Modelo 840: Qué es y para qué sirve

En el mundo empresarial, cumplir con las obligaciones fiscales es fundamental para asegurar una operación eficiente y evitar sanciones. En este contexto, uno de los modelos más importantes que las empresas deben conocer y presentar es el Modelo 840. Este modelo es crucial para la declaración del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), un aspecto esencial para cualquier empresa que desarrolle actividades empresariales, profesionales o artísticas en España. En este artículo, comenzaremos definiendo algunos de los modelos más relevantes para las empresas, y luego te explicaremos detalladamente qué es el Modelo 840, cuándo se debe presentar y cómo hacerlo correctamente.

Modelos fiscales más importantes para una empresa

Estos son algunos de los más importantes:

1. Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades. Es una declaración anual que deben presentar todas las entidades jurídicas, informando sobre los resultados económicos del ejercicio fiscal.
2. Modelo 303: Declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Este modelo debe ser presentado por todas las empresas que realizan operaciones sujetas a IVA.
3. Modelo 390: Resumen Anual del IVA. Complementa al Modelo 303 y se presenta anualmente para resumir todas las operaciones sujetas a IVA del año.
4. Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) e Impuesto sobre Sociedades sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Se presenta trimestralmente.
5. Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, del IRNR y del Impuesto sobre Sociedades sobre rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Se presenta trimestralmente.
6. Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se presenta mensualmente o trimestralmente dependiendo del volumen de operaciones.
7. Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas. Se presenta anualmente y recoge las operaciones con clientes y proveedores que superen los 3.005,06 euros.
8. Modelo 190: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Complementa al Modelo 111 y se presenta anualmente.
9. Modelo 115: Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre arrendamientos de inmuebles urbanos.
10. Modelo 123: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, del IRNR y del Impuesto sobre Sociedades sobre determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.

Empecemos definiendo: ¿Qué es el IAE?

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en el territorio español. Es un impuesto que deben pagar todas las personas físicas y jurídicas que realicen una actividad económica en España. 

¿Qué es el Modelo 840?

El Modelo 840 es el formulario que deben presentar las personas físicas o jurídicas que deseen darse de alta, modificar o darse de baja en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) en España. Este impuesto grava la realización de actividades empresariales, profesionales o artísticas en territorio español. Aunque ciertas entidades y personas físicas están exentas de pagar el IAE, todos deben presentar este modelo para registrar su actividad.

Plazos de presentación de este modelo

En el caso de una alta, este formulario debe ser presentado dentro del plazo de un mes desde el inicio de la actividad económica, asegurando así que la empresa o el autónomo quede registrado a efectos fiscales desde el comienzo de sus operaciones. Si se trata de una modificación, que puede implicar cambios en la actividad económica, la localización de la misma, o cualquier otro aspecto relevante, el modelo debe ser presentado igualmente dentro del plazo de un mes desde que se produzca el cambio, garantizando que la información en los registros de la Agencia Tributaria esté siempre actualizada. Finalmente, en el supuesto de una baja, es decir, cuando se produce el cese definitivo de la actividad, el formulario debe ser entregado dentro del mes siguiente a la fecha de cese, permitiendo así la correcta finalización de las obligaciones fiscales relacionadas con la actividad cesada. Estos plazos son esenciales para mantener la regularidad y transparencia fiscal, evitando posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

¿Dónde se presenta el modelo 840?

Iniciar el proceso no es tarea difícil pero sí es cierto que debes saber por dónde empezar. El primer paso es gestionar la presentación del modelo y esto se puede hacer de las dos maneras siguientes:

Presentación presencial: 

Puedes presentar el Modelo 840 en cualquier oficina de la Agencia Tributaria. Para localizar la oficina más cercana, visita la página web de la Agencia Tributaria y utiliza el buscador de oficinas. Es recomendable verificar si necesitas solicitar una cita previa, ya que muchas oficinas requieren una cita para evitar largas esperas. Lleva contigo el modelo debidamente cumplimentado y la documentación necesaria, como tu NIF y cualquier otro justificante relevante.

Presentación telemática:

La presentación telemática del Modelo 840 se realiza a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, necesitas un certificado digital válido o estar registrado en el sistema Cl@ve PIN. Accede a la plataforma online de la Agencia Tributaria, inicia sesión con tu certificado o Cl@ve PIN, y firma electrónicamente el formulario. Tras enviarlo, obtendrás un justificante de presentación en PDF. Este método permite realizar el trámite desde cualquier lugar con acceso a internet, ofreciendo comodidad y eficiencia al evitar desplazamientos y tiempos de espera.

¿Quién debe presentar el 840 y quién está exento?

Obligado: 

• Personas jurídicas (Empresas y Sociedades): Todas las empresas y sociedades que realicen actividades económicas están obligadas a presentar el Modelo 840. Esto incluye tanto a grandes empresas como a medianas y pequeñas empresas, siempre que su cifra de negocios supere el millón de euros anuales.
• Personas físicas (Autónomos) con alta facturación: Aunque los autónomos suelen estar exentos si su cifra de negocios es inferior a un millón de euros, aquellos que superen esta cantidad deberán presentar el Modelo 840.
• Entidades sin fines lucrativos con alta facturación: Las entidades y asociaciones sin ánimo de lucro que facturen más de un millón de euros anuales también están obligadas a presentar este modelo.
• Grandes contribuyentes: Las empresas o entidades que no estén exentas de IAE y cuya cifra de negocios en el penúltimo año haya sido superior a un millón de euros están obligadas a presentar el Modelo 840.

Exento: 

• Personas físicas (Autónomos): Los autónomos están exentos de pagar el IAE durante los dos primeros años de actividad. Además, aquellos cuya cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros también están exentos.
• Pequeñas empresas: Las entidades que facturen menos de 1 millón de euros anuales están exentas de pagar el IAE. Esto se aplica tanto a pequeñas empresas como a microempresas.
• Entidades sin fines lucrativos: Las entidades y asociaciones sin ánimo de lucro que cumplan con ciertos requisitos establecidos por la normativa están exentas de presentar este modelo.
• Administraciones públicas: Las administraciones públicas y sus organismos autónomos también están exentos de pagar el IAE.

Documentación necesaria

Para presentar el Modelo 840, generalmente se requiere:

• Formulario del Modelo 840: 

Este es el formulario oficial que debes completar. Puedes obtenerlo en la página web de la Agencia Tributaria o en las oficinas de la misma. Documentación justificativa:

• Copia del DNI/NIE del solicitante o del representante legal.
• Escritura de constitución y estatutos de la sociedad (si se trata de una persona jurídica).
• Certificado de alta en el IAE (Impuesto de Actividades Económicas) si procede.
• Certificado de situación censal, que indica la actividad económica, el domicilio fiscal y otros datos censales de la entidad o persona física.
• Documentación que acredite la representación si el trámite lo realiza un representante en nombre del interesado (por ejemplo, un poder notarial).

Información adicional (según el caso):

• Si la presentación del modelo 840 está relacionada con una modificación de datos censales, deberás presentar los documentos que acrediten dichos cambios (por ejemplo, un contrato de arrendamiento para un cambio de domicilio fiscal

Pago de la tasa: En algunos casos, puede ser necesario abonar una tasa administrativa. Verifica si este es el caso para tu situación específica.

Paso a paso: instrucciones para rellenar el modelo

Paso 1: Obtener el modelo: Descarga el modelo 840 de la página web de la Agencia Tributaria o recógelo en una de sus oficinas.

Paso 2: Datos identificativos: NIF, Razón social, domicilio fiscal…

Paso 3: Motivo de la presentación: Marca la casilla correspondiente: Alta, Baja o Modificación.

Paso 4: Epígrafe del IAE: Indica el Código del Epígrafe o Grupo correspondiente a tu actividad.

Paso 5: Descripción de la actividad

Paso 6: Periodo de declaración: indica la fecha de inicio de la actividad.

Paso 7: Cuota: Rellena la cuota correspondiente al epígrafe de tu actividad.

Paso 8: Localización de la actividad

Paso 9: Firmas y fechas

Paso 10: Presentación: Presencial (oficina de la Agencia Tributaria) u online (A través de la sede electrónica con certificado digital o Cl@ve PIN).

Paso 11: Documentación adicional: Adjunta cualquier documentación adicional requerida (si aplica).

Déjate ayudar para optimizar el Impuesto de Sociedades de tu empresa

Iniciar una empresa es un desafío emocionante, pero también puede ser complejo debido a las obligaciones fiscales y la búsqueda de ayudas públicas. Si estás a punto de lanzar tu negocio y vas a presentar el modelo 840, aquí tienes algunas formas en que podemos apoyarte:

1. Análisis inicial

Cada negocio es único. Comenzamos con una evaluación detallada de tu situación para ofrecerte un plan personalizado que maximice tus oportunidades y minimice riesgos fiscales.

2. Gestión fiscal

Nos encargamos de gestionar tus temas fiscales para reducir tu carga impositiva. Además, te acompañamos en el camino, atendiendo temas que puedan surgir como inspecciones, justificación de gastos y otras cuestiones fiscales.

3. Identificación de subvenciones y ayudas públicas

Te mantenemos informado sobre subvenciones y ayudas públicas relevantes para tu sector y ubicación. También te guiamos en el proceso de solicitud para que aproveches todas las oportunidades de financiamiento.

4. Apoyo continuo y actualización

El mundo empresarial y las normativas fiscales cambian constantemente. Ofrecemos un servicio continuo de asesoramiento y actualización para que siempre estés al día con las últimas regulaciones y oportunidades.

5. Compromiso con tu éxito

Nuestro objetivo es tu éxito. Ofrecemos un servicio cercano, profesional y eficiente, convirtiéndonos en un aliado estratégico que te ayuda a navegar por el complejo mundo de las obligaciones fiscales y las ayudas públicas.