IAE: qué es, cómo darse de alta y cuándo se paga

En el anterior artículo explicamos qué es el Modelo 840 y su importancia a la hora de declarar el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Así que, en éste, detallaremos qué es el IAE y toda la información que necesitas saber sobre él.

¿Qué es el IAE y para qué sirve?

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en el territorio español. Es un impuesto directo que deben pagar anualmente todas las personas jurídicas y entidades que realicen una actividad económica en España, salvo en algunas exenciones como, por ejemplo:

• Personas físicas (Autónomos).
• Entidades sin ánimo de lucro.
• Empresas que facturaran menos de 1 millón de euros en el ejercicio del penúltimo año anterior al ejercicio impositivo. Es decir, para calcular el IAE de 2024, debemos tener en cuenta la cifra de negocios de 2022.

El IAE es gestionado principalmente por los ayuntamientos en colaboración con la Agencia Tributaria, que tiene algunas competencias. Su principal objetivo es financiar los servicios municipales y contribuir a la recaudación de los ayuntamientos, significando una gran fuente de ingresos para poder hacer frente a sus obligaciones y al desarrollo de sus municipios. Los ingresos obtenidos son utilizados, entre otras cosas, para:

• Mantenimiento, mejora e inversión en la infraestructura local y equipamientos públicos.
• Servicios de seguridad, de emergencias, sociales y comunitarios.
• Cubrir gastos corrientes del ayuntamiento.

Además, fomenta la transparencia y el control fiscal, sirviendo como herramienta para controlar y registrar las actividades económicas que se realizan en cada municipio, garantizar que las empresas contribuyen de manera equitativa en función de los servicios municipales que utilizan y facilitar la gestión y planificación fiscal por parte de los ayuntamientos.

¿Cómo darse de alta en el IAE?

Darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un proceso que implica ciertos requerimientos y la presentación de cierta documentación. A continuación, desgranamos el procedimiento paso a paso:

1. Inscribirse en el censo de empresarios, profesionales y retenedores presentando el Modelo 036 o el Modelo 037 (declaración censal simplificada, solo para autónomos y pequeñas empresas).
2. Elegir el epígrafe o epígrafes del IAE que correspondan a la actividad que se va a desarrollar. Determinar el epígrafe correspondiente es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales.
3. Presentar el Modelo 840 dentro del mes anterior al inicio de la actividad económica. Tienes toda la información sobre el Modelo 840 en el anterior enlace. En el caso de cesar la actividad también se debe comunicar mediante el modelo 840.
4. Notificar al Ayuntamiento. En algunos casos, puede ser necesario. Es recomendable consultar con el Ayuntamiento correspondiente para asegurarse de cumplir con todos los requisitos locales.
5. Aportar documentación adicional como licencias de apertura o permisos medioambientales. Es posible que se requiera dependiendo de la actividad y la localización.

Cómo saber cuál es el IAE de tu empresa

Como hemos visto en el apartado anterior, determinar cuál es el epígrafe correcto para tu empresa es de vital importancia para no cometer ninguna irregularidad. Te debes estar preguntando cómo puedes saber con exactitud cuál es el epígrafe adecuado del IAE para tu compañía.

Lo primero que debes hacer es identificar cuál es la actividad económica principal de tu empresa. Una vez tengas esto claro, existen herramientas en línea que ofrecen los posibles epígrafes en función a la actividad o palabras clave que escribas en el buscador. Nosotros te ofrecemos la de la página web de la Agencia Tributaria, aunque también hay algunas Cámaras de Comercio que brindan esta asistencia. Si lo prefieres, se pueden consultar todos los epígrafes existentes en el Real Decreto Legislativo 1175/1990.

Algunos ejemplos de epígrafes son:

• Fabricación de productos cárnicos de todas clases: Epígrafe 413.2
• Investigación científica y técnica: Epígrafe 936
• Explotación electrónica por terceros: Epígrafe 845

En caso de tener cualquier duda, es recomendable consultarlo con un asesor fiscal o contactar directamente con la Agencia Tributaria para obtener información veraz de una fuente directa.

¿Cómo saber si tu empresa debe pagar el IAE?

De entrada, están obligadas a presentar la declaración del IAE todas las entidades cuya cifra de negocios sea superior a 1.000.000€.

Como ya hemos visto al inicio, hay empresas y entidades que están exentas en función al tipo de sujeto pasivo. También están exentas las empresas que inicien su actividad durante los dos primeros ejercicios y algunas actividades como las agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras siempre que cumplan los requisitos, las actividades de enseñanza costeados íntegramente por fondos públicos y ciertas actividades de investigación y desarrollo.

Importante: En el caso de realizar varias actividades, unas que tributen para el IAE y otras que no, se deberá declarar el impuesto por todas las actividades, incluso las exentas.

Para confirmar la obligación de pago del IAE, puedes consultar la página web de la Agencia Tributaria, acercarte al ayuntamiento de tu localidad o informarte junto con un asesor fiscal.

¿Cómo se calcula el IAE?

El cálculo del importe que deberá abonar se basa en una serie de factores que varían según el tipo de actividad económica y la localización de su establecimiento. La base imponible del IAE sale de la multiplicación de la cuota de tarifa, el coeficiente de ponderación y el coeficiente de situación. Una vez hecho el cálculo, se deben aplicar las bonificaciones y recargos que puedan existir para obtener el resultado final.

• ¿Qué es la cuota de tarifa?

La cuota de tarifa es la cantidad base sobre la que aplicar posteriormente las ponderaciones y bonificaciones y viene determinada por el epígrafe en el que esté dada de alta tu empresa. Un motivo más por el que es tan importante elegir el epígrafe de tu negocio con exactitud.

Dependiendo del epígrafe, esta cuota puede ser una cantidad fija o una cantidad variable en función de los elementos tributarios tales como la superficie del local, la potencia eléctrica contratada o el número de empleados.

• ¿Cómo se determina el coeficiente de ponderación?

El coeficiente de ponderación se determina según la cifra de negocios de la empresa. Por tanto, aumenta o disminuye en función de los ingresos anuales.

• ¿Cómo se determina el coeficiente de situación?

Cada ayuntamiento puede dividir su municipio en diferentes coeficientes de situación basándose en el valor comercial que le otorguen a cada zona. Así, el coeficiente de situación a aplicar se determina por la ubicación de tu empresa.

¿Cuándo se paga este impuesto?

El pago del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) se realiza de manera anual. El período impositivo coincide con el año natural y, aunque el plazo para realizar el ingreso puede variar en cada municipio dada la autonomía de los ayuntamientos, se acostumbra a hacer en el último trimestre del año.

De nuevo, existen diferentes formas para realizar el pago en función de las opciones de cada ayuntamiento. Las más comunes son por domiciliación bancaria, a través de entidades bancarias colaboradoras o realizando el pago directamente en las oficinas de recaudación del ayuntamiento.

Importante: El incumplimiento del pago del IAE en el plazo establecido puede suponer sanciones y recargos. Los ayuntamientos suelen enviar una notificación o recibo a los contribuyentes indicando el importe a pagar y los plazos específicos. Es importante estar atento a esta notificación para cumplir con el pago en tiempo y forma.

Características especiales de este impuesto

Para terminar, vemos conveniente mencionar características especiales de este impuesto que lo distinguen de otros tributos.

• Debe ser declarado cualquier cambio en la actividad y en los términos tributarios que afecte al impuesto.
• Las grandes empresas deben calcular por sí mismas la cuota a pagar y autoliquidar el IAE.
• Los ayuntamientos y la Agencia Tributaria tienen competencias para inspeccionar y verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales relativas al IAE. Pueden realizar revisiones y comprobaciones para asegurarse de que las declaraciones y pagos se realizan de manera adecuada.

¿Qué puede hacer una empresa para reducir el IAE a pagar?

Una vez sabes cuál es el importe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) a pagar, el siguiente paso es saber cómo puedes reducir dicho importe. Por eso, te traemos algunas estrategias y acciones que pueden ayudarte a minimizar la carga tributaria del IAE:

1. Reducción de Elementos Tributarios

Como ya hemos visto, la base imponible del IAE se calcula en función de varios elementos tributarios como la superficie del local o la potencia eléctrica instalada. Por lo que podemos disminuir la cuota a pagar optimizando el espacio y reduciendo la superficie del local dedicado a la actividad económica o adoptando medidas como la mejora de la eficiencia energética para reducir la potencia eléctrica contratada.

2. Negociar con el Ayuntamiento

Finalmente, es posible obtener reducciones o bonificaciones adicionales en caso de que el ayuntamiento considere estratégica tu actividad para el desarrollo económico o social del municipio.

3. Aplicación de Bonificaciones

La medida más directa e inmediata es la aplicación de diversas bonificaciones sobre la base imponible del IAE. Nosotros destacamos la bonificación por creación de empleo, la bonificación por inversiones TIC y mejoras tecnológicas y la bonificación por desarrollo sostenible y medioambiental entre las más interesantes. Aunque, la que sin duda es la más atractiva bajo nuestro punto de vista es la bonificación por actividades de innovación.

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